ACCOUNTING FOR DERIVATIVES AND OTHER FINANCIAL INSTRUMENTS

Konsep Dasar dari Derivatif (Basic Concept of Derivatives) terdiri dari Instrument Derivatives dan Aset yang Mendasari (Underlying Assets) yang berupa Kurs Valas atau nilai tukar, Tingkat Suku Bunga, Indeks Saham, dan Harga Komoditas. Dalam kontrak derivatif, pihak yang terlibat (counterparties) saling bertaruh bahWA / SMS harga dari underlying assets akan bergerak secara BERLAWA / SMSNAN. Jadi, transaksi derivatif adalah transaksi yang nilainya merupakan turunan dari instrumen yang mendasari, seperti suku bunga, nilai tukar, indeks, dan komoditas serta ekuitas, baik yang diikuti dengan pergerakan maupun tanpa pergerakan dana/instrumen.

Fiskus juga sering beranggapan bahWA / SMS penghasilan dari transaksi derivatif sudah dicakup dalam Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 (UU-36/2008) tentang Pajak Penghasilan khususnya Pasal 4 yang kena tarif final sehingga tidak ada lagi hitungan rugi laba kalo sudah final. Dianggap sama dengan deposito dan menjual tanah atau bangunan. Padahal pengenaan PPh final hanya berlaku untuk transaksi derivatif yang berbentuk kontrak future dan diperdagangkan di Bursa Berjangka Indonesia (BBI). Sedangkan bentuk kontrak derivatif yang lain yaitu sWA / SMSp, option, dan forWA / SMSrd mestinya tidak dikenai PPh final. Jadi untuk itu berlaku ketentuan umum sebagaimana Pasal 6 Ayat 1 UU PPh..


pokok bahasan
1. External financial accounting
    - Appropriate accounting method
    - PSAK mengenai derivative accounting

2. Derivative products
    - Accounting for interest rate sWA / SMSp
      a. Definition and methodology
      b. Vanilla sWA / SMSps, amortizing sWA / SMSps and forWA / SMSrd sWA / SMSp
      c. Valuations
      d. P/l reporting
    - Financial future, & sWA / SMSps (definition and methodology, valuations, and p/l reporting)
    - Accounting for interest rate option (definition and methodology, valuations, and p/l reporting)
    - Taxation

3. Security Related SWA / SMSp
    - Bonds and derivatives sWA / SMSp
    - Equity and equity derivatives
    - Cross currency & foreign currency interest rate sWA / SMSps

4. Accounting for embedded derivatives and structured products
    - Credit derivatives
    - Equity linked notes
    - Risk associated with cdo structured
    - Clns
    - Asset backed security

5. Accounting procedures


peserta

Staff / officer accounting, Cost Controller, Finance Controller, dan Accounting Managers yang ingin melengkapi pengetahuannya tentang akuntansi derivative dan instrument keuangan lainnya.


target sasaran training

1. Memahami derivatives products implikasi dari sisi accouinting baik terhadap financial reporting
    maupun management
2. Memahami peraturan akuntansi dan perpajakan yang berkaitan dengan derivatives
3. Memahami teknik dalam mengimplementasikan accounting procedures
4. Memahami dan mengelola resiko yang berkaitan dengan transaksi derivatives
5. Memahami market risk dan credit risk


instruktur

Team Trainer - Multi Intitama Indonesia